半個(gè)多月以來(lái)鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“康美藥業(yè)涉嫌財(cái)務(wù)造假”一事終于有了實(shí)錘。

月17日下午，證監(jiān)會(huì)通報(bào)康美藥業(yè)調(diào)查進(jìn)展：現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016至2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定，一是使用虛假銀行單據(jù)虛增存款，二是通過(guò)偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假，三是部分資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)方賬戶買賣本公司股票。

該初步調(diào)查結(jié)果也直接“打臉”康美藥業(yè)董事長(zhǎng)馬興田。此前，馬興田在接受媒體采訪時(shí)，否認(rèn)公司存在財(cái)務(wù)造假問(wèn)題。

“康美藥業(yè)這次爆出的事情，相對(duì)于業(yè)內(nèi)來(lái)講還是比較惡劣的。”曾在安永任職的一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師稱，這次證監(jiān)會(huì)的調(diào)查落腳點(diǎn)，不僅是康美藥業(yè)，最主要的還是會(huì)計(jì)師事務(wù)所，“如果再往前追的話，當(dāng)時(shí)上市或者持續(xù)督導(dǎo)以及融資過(guò)程中的保薦機(jī)構(gòu)，很可能下一步也會(huì)受到牽連?！?/p>

在此次的最新調(diào)查進(jìn)展中，證監(jiān)會(huì)就披露，已對(duì)康美藥業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌未勤勉盡責(zé)立案調(diào)查，有關(guān)案件進(jìn)展情況，會(huì)及時(shí)向社會(huì)公布。

多名業(yè)內(nèi)人士指出，隨著康美藥業(yè)等問(wèn)題公司的“爆雷”，更多中介機(jī)構(gòu)或?qū)⒕砣牖轱L(fēng)暴中。

另值得注意的是，在證監(jiān)會(huì)發(fā)布公告當(dāng)日晚間，康美藥業(yè)發(fā)布《關(guān)于公司股票交易實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示暨公司股票停牌的提示性公告》稱，公司與相關(guān)關(guān)聯(lián)公司存在88.79億元的資金往來(lái)，該等資金被相關(guān)關(guān)聯(lián)公司用于購(gòu)買公司股票，行為觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》13.1.1條規(guī)定“投資者難以判斷公司前景，投資者權(quán)益可能受到損害”的情形。公司股票申請(qǐng)5月20日停牌1天，將于5月21日恢復(fù)交易，并實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱變更為ST康美。

康美藥業(yè)還稱，經(jīng)自查，因公司治理、內(nèi)部控制存在缺陷，資金管理、關(guān)聯(lián)交易管理等方面存在重大缺陷，違反了公司日常資金管理規(guī)范及關(guān)聯(lián)交易管理制度的相關(guān)規(guī)定。公司將督促相關(guān)關(guān)聯(lián)公司通過(guò)多種途徑解決資金往來(lái)的問(wèn)題，消除相關(guān)影響，挽回?fù)p失，公司董事會(huì)將持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)進(jìn)展，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

作為A股最有名的醫(yī)藥企業(yè)之一，康美藥業(yè)被認(rèn)定為虛假存款、收入造假、炒作自家股票三宗罪，那將面臨著哪些處罰？

被監(jiān)管認(rèn)定財(cái)務(wù)造假、操縱股價(jià)之后，涉及的上市公司，以及負(fù)有責(zé)任的人員，都將承擔(dān)隨之而來(lái)的監(jiān)管、法律責(zé)任，具體有哪些呢？

根據(jù)醫(yī)庫(kù)的報(bào)道，財(cái)務(wù)造假被正式認(rèn)定后，會(huì)涉及行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任。

行政責(zé)任：上市公司、董監(jiān)高可能會(huì)因?yàn)檫`反信息披露義務(wù)，受到證監(jiān)會(huì)的行政處罰；對(duì)于康美藥業(yè)和相關(guān)責(zé)任人員、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給與警告和罰款、市場(chǎng)禁入等行政處分。

刑事責(zé)任：上市公司可能涉及違規(guī)披露、不披露重要信息罪：《刑法》第161條 “依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者對(duì)依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金?！憋@然，無(wú)論從哪一方面講，其都構(gòu)成了特別嚴(yán)重?fù)p害！其次，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)可能多年造假，然后再用造假的數(shù)據(jù)去再融資和借債，再通過(guò)關(guān)聯(lián)交易和往來(lái)款的形式打給自己人套現(xiàn)和炒作自己公司股票，性質(zhì)比美國(guó)造假被揭露后破產(chǎn)的公司安然有過(guò)之而無(wú)不及！本質(zhì)上是一種在中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)密配合下的金融詐騙！另外虛增收入虛增成本是否有虛開增值稅發(fā)票和洗錢的問(wèn)題，有待于進(jìn)一步深入調(diào)查，另外惡意操縱上市股價(jià)，自己坐莊然后配合各種好消息，不知道我們執(zhí)法機(jī)關(guān)將怎么認(rèn)定！

民事責(zé)任方面：上市公司、董監(jiān)高要承擔(dān)民事賠償責(zé)任，主要是賠償投資者損失。賠償構(gòu)成要件：1、虛假陳述被認(rèn)定且受到證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰。2、在虛假陳述期間內(nèi)買入股票，并造成損失的！由于康美的造假是長(zhǎng)期有計(jì)劃的行為，所以基本上至少最近三年買入，或者更早買入都可以進(jìn)行認(rèn)定，這波賠償將會(huì)讓上市公司傾家蕩產(chǎn)。

來(lái)源：醫(yī)谷綜合報(bào)道